证券代码：002848证券简称：高斯贝尔公告编号：2021-052
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
高斯贝尔数码科技股份有限公司（以下简称“公司”或“高斯贝尔”）于2021年5月18日收到深圳证券交易所下发的《关于对高斯贝尔数码科技股份有限公司2020年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2021〕第114号）。针对问询函中提及的事项，回复如下：
一、2018年至2020年，你公司的营业收入分别为7.9亿元、6.3亿元和4.17亿元，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为-7437.85万元、1015.24万元和-3.67亿元，扣非后净利润分别为-8188.1万元、-3418.79万元和-3.8亿元，最近三年收入连续下滑且扣非后持续亏损。请你公司请结合报告期内行业发展情况、分产品销售情况、毛利率、期间费用等因素，说明你公司最近三年营业收入下滑、主业持续亏损的原因，并说明持续经营能力是否存在不确定性以及你公司已采取或拟采取的改善持续经营能力的措施。
回复:
1）按产品分类，公司与同行业上市公司收入及毛利率对比分析
（1）高斯贝尔
单位:万元
（2）四川九洲
单位:万元
（3）同洲电子
单位:万元
（4）银河电子
单位:万元
上表可见，公司销售收入下滑主要原因为数字电视产品销售下降较快，而公司业务转型中的智慧城市项目（含智慧校园和智慧家居市场）及5G新材料等领域虽获得了部份市场，但尚未取得明显市场竞争优势。公司数字电视产品与四川九洲的数字家庭多媒体产品、同洲电子的有线电视接入设备和卫星电视用户终端设备、银河电子的数字电视智能终端具有相对可比性。依上表从销售收入表现分析，公司该类产品降幅低于同洲电子、但高于四川九洲，与银河电子基本持平。
公司数字电视产品客户境内主要面向广电运营商销售，境外主要为东南亚、非洲、南美及东欧市场的运营商或代理商，近年该业务下滑的主要原因有：
a.境内：受电信、移动等运营商竞争影响，传统广电行业严重受挫，机顶盒等产品销售明显下降。传统广电运营商用户大规模的流失，使其缺乏资金进行进一步的网络升级改造，也难以采取类似电信运营商免费给用户提供IPTV机顶盒的推广方式，导致广电运营商新机顶盒采购业务萎缩严重。此外，广电运营商回款期较长，公司为了控制总体应收账款规模，主动放弃一些账期长的招投标项目，对公司的营业规模也产生了一定影响；
b.境外：受新冠疫情影响，多数数字电视运营商及代理商步入经营困境，特别是中印边境紧张局势后，公司的主要市场印度爆发了全面抵制中国制造，导致公司机顶盒及前端产品销售下降明显。
公司数字电视产品销售毛利率与同洲电子基本持平，低于四川九洲及银河电子。毛利率较低主要原因为市场疲软导致公司生产不饱和、单位产品固定费用分摊偏高。另2020年受新冠疫情及中印边境紧张局势影响，一方面公司极积响应国家保民生号召，疫情期间未因此而发生裁员减薪现象，使生产成本较往常上升，另一方面因客户取消原有订单，公司为降低损失对原已生产的产品通过返工或调价处理，对公司本年经营毛利率产生了不利影响。
2）公司期间费用与同行业上市公司对比分析
（1）期间费用合计分析
单位:万元
（2）期间费用构成分析
①管理及研发费用
单位:万元
②营业费用
单位:万元
③财务费用
单位:万元
上表可见，公司2018~2019年期间费用占销售比率处居中水平，2020年期间费用占比低于同洲电子，但高于四川九洲及银河电子。从期间费用构成分析，公司2020年费用占比上升主要为管理及研发费用同比上年增加3,000万元，财务费用同比上年增加2,590万元，变动主要原因如下：
a.公司覆铜板二期研发试产及其它研发项目支出导致研发费用增加近900万元；
b.计发春节过节费支出导致管理及研发费用增加近200万元（原因：近年员工因无奖金及薪资没有普调，老员工流失较严重，为稳定员工心态并更好为企业服务，公司按标准工资计发了半个月春节过节费）；
c.员工离职补偿、家居工厂搬迁等支出导致管理费用增加约500万元；
d.新冠疫情期间，防疫消耗及员工统一食宿等支出导致管理费用增加约300万元；
e.因新冠疫情及中印边境事件，境外客户取消订单，导致公司原为之准备的专属料件报废损失导致管理费用增加约400万元；
f.财务费用增加主要为本期人民币兑美元汇率异常波动，产生汇兑损失2,300余万元（上年同期为汇兑收益567万元）。
3）公司持续经营能力是否存在不确定性说明及采取或拟采取的改善持续经营能力的措施。
1、持续经营能力是否存在不确定性说明
公司经营环境未发生重大不利变化，不存在可能导致持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，持续经营能力不存在不确定性，公司根据实际发生的交易或事项，采用持续经营假设为基础编制2020年年报的依据是充分、合理的，符合企业会计准则的有关规定。
2、改善举措
(1）公司将进一步加大高频覆铜板材料研发和市场推广力度，力争成为该领域的主流材料供应商。研发碳氢多系列产品，投资高速板生产线，提高高速板的生产量，抢占更大的市场份额。
(2）公司进一步加大智慧城市相关行业产品的研发和市场投入，在公司优势市场区域加快推进智慧类及5G应用项目落地，争取承接更多优势项目。积极参与由广电国网主导的700MHz发射机移频项目招标，参与广电国网及三大电信运营商的各类新终端产品采购项目，快速提升公司国内市场业绩。
(3）公司将巩固现有智能家居和安防产品在欧、美、日高端市场的优势，服务好现有大客户，不断推出新产品，为公司创造利润，同时结合公司系统加终端的整体优势，积极开拓印度及东南亚以外市场区域。
(4）公司将继续优化公司治理和人员结构，逐步推进生产自动化改造，进一步提高制造效率，提升产品竞争力和毛利水平。
(5）公司将继续加强风险控制，进一步加强应收账款回笼工作，梳理历史应收账款，利用商业、服务、法律等综合性手段加强催收力度，有效控制回款风险，力争早日回笼资金
(6）2021年2月公司实际控制人变更为潍坊市国资委，未来公司将秉承国企担当，积极聚焦数字电视、5G覆铜板、家居智能、智慧城市等主业，择机处置与主业非相关的业务、资产和投资项目。借助国有资本的资源优势，加强科技赋能，提升公司价值和长期可持续发展能力。
二、报告期末，你公司的资产负债率为55.89%，2019年同期为36.56%，且报告期末流动负债占总负债比例为96.53%。请结合你公司货币资金、现金流情况、融资能力、债务规模等量化分析你公司短期能力，充分提示可能存在的流动性风险，并说明你公司拟采取的应对措施。
回复：
关键报表项列示：
1）货币资金：
本报告期末货币资金余额6,278.47万元，短期可以保障公司基本运营。
2）现金流情况：
单位：万元
经营活动现金净流量：本报告期-4,450.64万元，较上年同期减少9,986.44万元。主要原因是：①受大环境影响，公司营业收入下滑33.77%，导致销售商品、提供劳务收到的现金减少17,113万元；②政府补助减少，导致其他经营活动收到的现金减少3,365万元；③收入下降，采购量同向下降，导致采购商品支付现金减少12,103万元；④因人员结构调整，员工离职补偿等支出，导致为职工支付的现金增加1,371万元。
现金及现金等价物净增加额：本报告期2,372.85万元，较上年同期增加3,498.12万元。
从现金流来看，公司短期能力存在一定风险，但尚在可控范围内。
3）融资能力:
①公司报告期末资产负债率55.89%，较上年同期36.56%增加19.33个百分点。但从同行业几个上市公司的资产负债率来看，本公司处于居中水平：
②公司报告期末短期借款7,194.19万元（含计提的利息10.19万元）,较上年度增加1,260万，融资量在维持并适度增加。
③公司已与多家银行及金融机构建立长期合作关系，并已取得良好的融资支持。
借款及授信详情如下：
公司目前融资额度合理，融资能力强，能够维持公司运营需要。
4）债务规模：
单位：万元
①报告期末,公司资产负债率为55.89%，较上年度增加19.33个百分点。主要是因为:a、资产减少26,693万元，其中：应收帐款减少18,851万元(其中计提坏帐准备13,560万元)；存货减少2,267万元。b、负债增加5,700万元，主要为流动负债的增加，其中短期借款增加1,264万，其他应付款增加3,300万。
②报告期末，流动负债占总负债的比较为96.53%，与上年度基本持平。流动负债总额43,163.39万元，流动资产52,153.13万元，营运资金净额8,989.74万元,流动比率1.21，速动资产38,291.69万元，速动比率0.89。
公司流动资产能够覆盖流动负债，债务规模合理，经营层已致力于加快存货的变现速度，加大应收帐款回收力度,短期偿债风险较小。
5）公司拟采取的应对措施
公司将继续加强风险控制，进一步加强应收账款回笼工作，梳理历史应收账款，利用商业、服务、法律等综合性手段加强催收力度，有效控制回款风险，力争早日回笼资金，并逐步调整和优化市场和订单，减少账期较长的项目和订单，压缩账期，提升资金周转率。公司将积极拓宽融资渠道，借助国企资源融资优势，增强公司融资能力，改善资金结构，从而解决公司资金需求。
三、2017年你公司收购了深圳市高斯贝尔家居智能电子有限公司（以下简称“家居智能”）100%股权，交易对手方承诺家居智能2017年-2019年的扣非后净利润不低于人民币2450万元、2700万元和3000万元。家居智能在2017年-2019年累计净利润为3202万元，未实现盈利承诺，且2020年亏损2658.25万元。请结合家居智能所在行业、经营情况、主要财务数据等补充说明其在业绩承诺期后亏损的原因及合理性，并请说明相关资产是否存在减值迹象、减值计提是否合理充分。
回复：
1、公司基本情况及2020年经营状况与亏损说明
（1）主营业务介绍
（2）2020年经营主要财务数据
单位：万元
（3）2020年亏损原因说明
①业务下滑，受疫情影响，国内外业绩均下滑严重，包括电商业务也略下滑，全年销售额同比减少5,660万；
②原材料持续上涨（屏、电子料、主控、模具等原材料）、芯片价格上涨，造成成本提高，毛利率下降，受制于全行业芯片供应短缺，接单和出货也受到影响；
③因长远发展需要，2020年公司进行了厂址搬迁，新厂迁移工作共导致本期新增费用约300万元。此外，新厂搬迁初期因受人员变动、人机匹配减弱等因素影响，生产效能方面有所降低，间接导致本期生产成本有所增加；
④公司为应对外贸应收款风险，在2020年购入中信保业务，增加费用42万元；
⑤公司在2020年正式成立内贸团队，内贸团队的建立增加销售费用50万元；
⑥公司在研发投入上持续加强，研发费用增加258万元，其中研发用模具费影响100万元，外协技术费增加50万元，研发领耗材料增加30万元，稳定研发人才团队工资奖金福利等增加70万元；
⑦由于公司经营需求新增银行融资，融资费用增加约100万。
2、公司减值计提情况分析
根据《企业会计准则》及相关政策要求，基于谨慎性原则，公司对截止2020年12月31表范围内的各类资产进行了全面检查和减值测试，对极可能发生减值损失的有关资产计提了相应减值准备，具体明细如下：
单位：万元
(1)应收账款期末余额为4,766.54万元，其中账龄2年内欠款为4,655.55万元，账龄超2年欠款为110.98万元，经全面检查及减值测试，未有需单项计提减值的情形。此外，2021.1~4月应收账款期后已收回3,260.78万元；
(2)其他应收款期末余额为915.16万元，主要内容为：应收出口退税180.24万元、押金保证金427.90万元、与高斯贝尔内部往来271.52万元，经全面检查及减值测试未有重大减值情形，期末公司已依制度按账龄组合计提了减值准备。此外，公司于2021.1~4月已收回出口退税及押金保证金共380.24万元；
(3)存货其末余额为4,640.64万元，主要内容为：产成品1,407.04万元、原材料及半成品2,296.74万元、在产品647.84万元，公司存货已按成本与可变现净值孰低原则计提减值准备，本期共计提存货减值准备336.20万元。产成品按合同（或参考售价）减去估计的销售费和相关税费后确定可变现净值，原材料、半成品及在产品以所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、销售费和相关税费后确定其可变现净值。
综合上述，公司减值准备计提合理。
四、报告期末，你公司应收账款账面余额4.82亿元，坏账准备期末余额1.86亿元，其中按照按单项计提坏账准备的应收账款账面余额2.04亿元，坏账准备余额为1.53亿元，2019年同期你公司按单项计提坏账准备的应收账款账面余额为2611.37万元。请以列表形式披露按单项计提坏账准备的应收账款的形成原因、形成时间、业务背景、是否具备商业实质、账龄、相关客户资信以及催收工作情况等，说明对相关应收账款单项计提坏账准备的原因及合理性，核实相关营业收入是否真实、准确，并说明单项计提坏账准备的应收账款账面余额较2019年末大幅上升的原因和合理性。
回复：
1）按单项计提坏账准备的应收账款明细如下：
单位：万元
2）按单项计提坏账准备的应收账款账龄、业务背景、客户资信及催收情况
单位：万元
公司主要销售数字电视产品、家居智能产品、其他产品及服务等，主要产品销售模式分为内销和外销。2020年度公司实现营业收入41,791.42万元，其中内销17,666.68万元，占总收入比42%，外销24,124.74万元，占总收入58%。内销产品收入在公司根据合同约定将产品交付给客户、客户确认货物符合相关技术标准和事先约定的标准并确认收货、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销产品收入主要采用FOB的贸易条款，“货物越过船舷”即标志着已将产品所有权的主要风险和报酬转移给购货方，根据合同约定将产品报关，取得报关单，外销产品已结关，并取得船运公司出具的提单，且已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。其他产品收入确认参照内销、外销产品收入确认的具体方法，其他服务收入在相关服务已提供，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。所以公司营业收入是真实、准确的。
2020年新冠疫情全球反复爆发，境外应收款项收回缓慢，部分客户已停业、濒临破产及失联。加之公司国外主要的印度市场，2020年受中印严峻局势影响，爆发全面抵制中国制造，印度市场预期信用损失率显著增加，导致总体预期信用损失率上升。公司参照历史信用损失经验及不同客户的信用风险特征，结合自身业务情况估计预期收取的现金流量，遵循谨慎性原则，据此确定以单项为基础计量预期信用损失。截至2020年12月31日，公司应收账款账面余额48,218.55万元，坏账准备18,622.11万元，期末账面价值29,596.45万元，其中按单项计提坏账准备的应收账款账面余额20,475.02万元，坏账准备15,325.85万元元，单项计提坏账准备比例74.85%，其中境外单项计提坏账准备14,205.94万元，占单项计提坏账准备92.69%，符合公司实际情况，客观、公允地反映了应收账款期末的账面价值。综上原因单项计提坏账准备的应收账款账面余额较2019年末大幅上升是合理的。
五、报告期末，你公司的存货账面余额为1.81亿元，存货跌价准备金额为4300万元，跌价准备计提比例为23.68%，2019年同期为13.29%。请结合存货的类别、库龄、存货跌价准备计提的方法、可变现净值确定依据等情况说明本报告期存货跌价准备计提是否合理，并结合前期存货跌价准备计提情况说明计提比例上升的原因和合理性。
回复：
1、公司2019年及2020年存货各类别跌价准备计提金额及比例：
单位：万元
2020年库存账龄及跌价准备计提情况：
单位：万元
2、存货跌价准备计提方法及可变现净值的确定依据：
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
具体实施方式为：发出商品项目类将项目总收入与销售成本对比，产品类按单个类别销售额与销货成本对比，确定可变现净值；库存商品参考期末库存额对应的订单价格及2020年最后一次出售的价格减去预计费用-销售费用及运输费，确认可变现净值，期后无销售订单或本期无销售的参考有销售的平均减值率。原材料及半成品对应到主要产品，按照产品大类的销售平均减值率计算可变现净值。呆滞存货的以不低于上年减值率进行计提，如发现新的减值现象，则补提跌价。有法律纠纷的获取其对应的合同、判决书、合同终止协议等计提。
3、计提比例较上年度增加的原因及合理性说明：
2020年存货跌价准备较2019年增加1,827.73万元，计提比例23.68%，较上年计提比例增加10.39%，其中1年以内的库存金额跌价准备计提比例为14.39%，与上年计提比例基本持平，计提比例增加主要是由于1年以上的库存计提增加导致。具体为：
1）原材料及半成品等计提金额较上年增加263.83万元，主要原因：受疫情影响，公司的海外业务严重受挫，导致库存积压。尤其是印度及周边国家的疫情并无好转，而该地区为公司的主要出口业务地区。上述原因导致2020年末对部分为外贸出口业务储备的原材料存货跌价准备计提金额较上年增加。
2）发出商品及库存商品跌价准备计提较上年增加1,462万元，主要因：公司与合肥该镁亚贸易有限公司、合肥协知行信息系统工程有限公司、永州市文体广电新闻出版局等单位发出商品1,150万元，根据法院仲裁情况及律师意见，全额计提了跌价准备。另因疫情影响及国内市场变化影响，按照存货跌价准备计提依据较上年度多计提了跌价准备312万元。
影响存货跌价准备的诉讼情况如下：
公司存货跌价准备计提较上年上升主要是由于疫情影响导致库存积压减值幅度增加，以及公司与部分客户的法律纠纷导致，无其他异常原因。
六、报告期末，你公司长期应收款余额为6670万元，坏账准备余额为3196.76万元，本期计提2565万元。请说明公司长期应收款的具体内容、坏账计提政策、坏账准备计提的原因及充分性，并说明坏账准备计提比例较2019年同期大幅增长的原因及合理性。
回复：
长期应收款账面余额及坏账准备计提情况如下：
单位：万元
长期应收款的具体内容：根据销售合同约定，销售货款采用递延方式分期收款且收款期限在一年以上，实质是具有融资性质的分期收款销售商品模式，根据准则规定认定为长期应收款。
长期应收款的坏账计提政策：依据金融工具准则，结合公司实际情况长期应收款坏账计提执行单项计提、组合计提两种计提模式。单项计提系公司分析客户经营状况、历史信用质量，考虑市场环境、经济环境及风险，综合评估未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；组合计提系公司根据客户应收账期，基于其信用风险特征，对超账期长期应收款按账龄组合计提坏账准备，即账龄1年以内5%、1-2年10%、2-3年20%、3-4年30%、4-5年50%、5年以上100%的原则计提坏账准备。
2020年新冠疫情全球反复爆发，境外应收款项收回缓慢，部分客户已停业、濒临破产及失联。加之公司国外主要的印度市场，2020年受中印严峻局势影响，印度爆发全面抵制中国制造。公司参照历史信用损失经验及不同客户的信用风险特征，结合自身业务情况估计预期收取的现金流量，遵循谨慎性原则，截至2020年12月31日，公司长期应收账款账面余额为人民币6,670.01万元，坏账准备为人民币3,196.76万元，坏账准备比例47.93%，较2019年度增加计提2,565.01万元,其中单项计提2,454.09万元，组合计提110.92万元，客观、公允地反映了长期应收账款期末的账面价值。综上因素公司长期应收款坏账准备计提比例较2019年同期大幅增长是合理性的。
特此公告。
高斯贝尔数码科技股份有限公司董事会
2021年5月21日
